MB mokesčiai
Mažoji bendrija (MB) yra Lietuvoje plačiai naudojama verslo forma, kuri yra skirta smulkiesiems verslininkams. Ji sukurta siekiant supaprastinti verslo steigimą ir valdymą, taip pat sumažinti administracines naštas (palyginus su kitomis juridinėmis formomis, tokiomis kaip uždaroji akcinė bendrovė (UAB)).
Kokius mokesčius moka Mažoji bendrija?
Mažosios bendrijos (MB) mokesčių sistema Lietuvoje apima kelis svarbius mokesčius, kuriuos privalo mokėti šios bendrijos.
Pelno mokestis
Pelno mokesčio įstatymas (PMĮ) leidžia pirmus metus nemokėti pelno mokesčio, jei MB metinės pajamos neviršija 300 000 eurų, bendrijoje yra ne daugiau nei 10 narių ir ji neatitinka PMĮ 5 straipsnio 3 dalyje nurodytų sąlygų.
Pelnas=pajamos−išlaidos
Įprastas – 15 % nuo pelno. Lengvatinis – 5 %, taikomas, kai mažoji bendrija (MB) turi iki 10 darbuotojų, metinės pajamos neviršija 300 000 eurų, o jos nariai neturi daugiau kaip 50 % akcijų kitose įmonėse.
Pelno mokestis=pelnas×mokesčio tarifas
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
GPM skaičiavimas:
- Mažosios bendrijos nariai moka gyventojų pajamų mokestį (GPM) nuo gautų pajamų. Šios pajamos gali būti kvalifikuojamos kaip atlyginimas už darbą, dividendai, kurie mokami iš bendrijos pelno, arba kitos išmokos. Svarbu atkreipti dėmesį, kad GPM taikomas visoms pajamoms gautoms iš veiklos.
- GPM norma paprastai yra 20 %.
GPM suma=gautos pajamos×0.20
Tai reiškia, kad jei MB narys gavo 10 000 eurų pajamų – GPM suma būtų 2 000 eurų.
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos
VSD įmokų skaičiavimas:
- MB nariai privalo mokėti VSD įmokas, kurios sudaro – 13,8 % nuo 50 % asmeniniams poreikiams išimtų MB nario lėšų (jeigu narys papildomai kaupia pensijai – taikoma papildoma 2,4% arba 3 % įmoka.). Šios įmokos yra skirtos užtikrinti socialinę apsaugą (įskaitant pensijų, ligos ir motinystės draudimą).
- Net ir esant mažoms pajamoms – yra nustatytos minimalios VSD įmokų sumos. Pavyzdžiui, net jei narys uždirba mažiau nei minimalus atlyginimas – jis vis tiek privalo mokėti minimalias VSD įmokas, kurios padeda užtikrinti socialines garantijas.
VSD suma=gautos pajamos×0.138
Sveikatos draudimo įmokos (PSD)
Sveikatos draudimo įmokų skaičiavimas:
- Nariai taip pat privalo mokėti sveikatos draudimo įmokas, kurios kinta nuo to meto MMA. Tai užtikrina teisę gauti medicinos paslaugas ir padeda apmokėti gydymo išlaidas.
- Tinkamai mokant sveikatos draudimo įmokas – MB nariai gali naudotis valstybės finansuojamomis sveikatos paslaugomis, tokiomis kaip gydytojų konsultacijos, hospitalizacija ir vaistų kompensacija.
Sveikatos draudimo suma=gautos pajamos×0.0698 (2024 duomenimis)
Pvz., uždirbus 8 000 eurų – sveikatos draudimo suma būtų maždaug 480 eurų.
Pridėtinės vertės mokestis (PVM)
PVM taikymas:
- Jei MB metinės pajamos viršija 45 000 eurų – ji turi registruotis kaip PVM mokėtoja. Tai reiškia, kad MB privalo pridėti PVM prie savo paslaugų ar prekių kainų ir sumokėti šį mokestį valstybei.
- PVM norma paprastai yra 21%, taikoma daugumai prekių ir paslaugų. Kai kurie produktai ir paslaugos gali būti apmokestinami sumažinta norma (pvz., 9%).
PVM suma=pardavimo kaina×0.21
Pvz., jei MB parduoda paslaugą už 1 000 eurų – PVM suma bus 210 eurų.
MB deklaracijos teikimas
Mažosios bendrijos (MB) privalo teikti įvairias mokesčių deklaracijas, kad užtikrintų skaidrumą ir laikytųsi teisės aktų.
Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) deklaracija
Šioje deklaracijoje nurodomos gautos pajamos, leidžiami atskaitymai, ir apskaičiuota GPM suma. GPM deklaracija yra svarbi, nes ji leidžia MB nariams oficialiai deklaruoti savo pajamas ir apmokėti mokesčius. Deklaracija paprastai teikiama iki gegužės 1 d. už praėjusius kalendorinius metus.
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) deklaracija
Šioje deklaracijoje nurodomos sumokėtos VSD įmokos, pajamos ir kiti su socialiniu draudimu susiję duomenys. VSD deklaracija padeda valstybei stebėti socialinio draudimo sistemą ir užtikrinti, kad visi įmokas mokėtų laiku. Ši deklaracija teikiama kartu su GPM deklaracija.
Sveikatos draudimo (PSD) deklaracija
Joje pateikiami duomenys apie sumokėtas sveikatos draudimo įmokas. Teisingai užpildyta deklaracija yra būtina, kad būtų užtikrintas teisės į sveikatos paslaugas išsaugojimas. Deklaracija teikiama tuo pačiu metu kaip ir VSD deklaracija.
Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) deklaracija
Jei MB yra PVM mokėtoja – ji privalo teikti PVM deklaracijas. Jose nurodomi gauti ir sumokėti PVM, taip pat leidžiami atskaitymai. PVM deklaracija leidžia kontroliuoti – kiek mokesčio bendrija surinko iš klientų ir kiek mokesčio turėtų grąžinti valstybei. PVM deklaracijos paprastai teikiamos kas mėnesį arba ketvirtį, priklausomai nuo bendrijos pasirinkimo.
Terminai
- Paprastai MB teikia metines deklaracijas kartą per metus, dažniausiai iki gegužės 1 d. Tai leidžia verslininkams apibendrinti finansinius rezultatus ir įvertinti savo veiklos sėkmę.
- kuriais atvejais, priklausomai nuo pajamų lygio ir verslo pobūdžio, MB gali privalėti teikti ketvirtines deklaracijas. Tai ypač aktualu, jei MB veikia dinamiškai ir generuoja dideles pajamas. Ketvirtinės ataskaitos leidžia geriau stebėti verslo finansinę būklę ir užtikrinti, kad mokesčiai būtų sumokėti laiku.
Laiku ir teisingai pateiktos deklaracijos yra labai svarbios, nes jos padeda išvengti baudų, delspinigių ir kitų teisinių problemų. Nesilaikant terminų – MB gali susidurti su finansinėmis sankcijomis ir reputacijos praradimu. Be to, teisingas deklaracijų teikimas užtikrina, kad nariai turėtų teisę į socialines garantijas ir sveikatos draudimą.
MB nario mokesčiai
Mažosios bendrijos nariai privalo mokėti kelis svarbius mokesčius, kurie yra būtini socialinėms garantijoms ir valstybės finansų sistemai.
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
MB nariai moka gyventojų pajamų mokestį nuo gautų pajamų. Paprastai taikoma 15% norma, tačiau jei pajamos viršija tam tikrą ribą – gali būti taikomos didesnės normos. Šis mokestis yra vienas svarbiausių, nes jis padeda finansuoti valstybės biudžetą ir socialines programas.
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos
MB nariai taip pat privalo mokėti VSD įmokas, kurios užtikrina socialinę apsaugą (įskaitant pensijas, ligos ir motinystės išmokas). VSD įmokos sudaro 28,5% nuo gautų pajamų. Net ir esant mažoms pajamoms – taikomos minimalios įmokos, todėl nariai turi užtikrinti, kad jų įmokos būtų mokamos laiku, kad neprarastų socialinių garantijų.
Sveikatos draudimo įmokos (PSD)
Be VSD, MB nariai moka sveikatos draudimo įmokas, kurios šiuo metu sudaro beveik 7% nuo gautų pajamų. Šios įmokos yra būtinos, kad nariai galėtų gauti valstybės finansuojamas medicinos paslaugas. Tinkamai mokant šias įmokas – nariai užsitikrina prieigą prie būtinų sveikatos paslaugų, tokių kaip gydytojų konsultacijos ir hospitalizacija.
Pridėtinės vertės mokestis (PVM)
Jei MB metinės pajamos viršija 45 000 eurų – ji privalo registruotis kaip PVM mokėtoja. Tai reiškia, kad nariai turi pridėti PVM prie savo prekių ir paslaugų kainų. PVM norma paprastai yra 21%, tačiau kai kuriems produktams ir paslaugoms gali būti taikomos sumažintos normos.
Mokesčių deklaravimas
MB nariai privalo teikti mokesčių deklaracijas, kuriose nurodomos gautos pajamos ir sumokėti mokesčiai. Tai apima GPM, VSD, sveikatos draudimo ir PVM deklaracijas. Deklaracijos paprastai teikiamos kartą per metus, tačiau kai kuriais atvejais gali būti reikalaujama ir ketvirtinių ataskaitų. Laiku ir teisingai pateiktos deklaracijos padeda išvengti baudų ir teisinių problemų, todėl svarbu būti atidiems ir organizuoti mokesčių administravimą.
MB mokami mokesčiai SODRAI
Mažosios bendrijos (MB) nariai privalo mokėti tam tikrus mokesčius „Sodrai“ (Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai), kurie užtikrina socialinę apsaugą ir teisę gauti įvairias socialines paslaugas. Šie mokesčiai apima:
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos
MB nariai moka VSD įmokas, kurios sudaro 28,5% nuo gautų pajamų. Šios įmokos yra būtinos norint gauti socialines garantijas.
Minimalios VSD įmokos
Net ir esant mažoms pajamoms – MB nariai privalo mokėti minimalias VSD įmokas. Tai reiškia, kad net jei pajamos yra žemesnės nei minimalus atlyginimas – nariai vis tiek turi užtikrinti, kad jų įmokos būtų sumokėtos.
Mokesčių deklaravimas
MB nariai privalo teikti „Sodrai“ mokesčių deklaracijas, kuriose nurodomos gautos pajamos ir sumokėti mokesčiai. Deklaracijos paprastai teikiamos kartu su GPM deklaracijomis ir turi būti pateiktos laiku, kad būtų išvengta baudų ir kitų teisinių problemų.
MB mokami mokesčiai VMI
Mažosios bendrijos (MB) nariai privalo mokėti kelis mokesčius, kurie administruojami Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI).
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
MB nariai moka gyventojų pajamų mokestį nuo gautų pajamų (įskaitant atlyginimus, dividendus ir kitas išmokas). Paprastai taikoma 15% norma, tačiau jei pajamos viršija tam tikrą ribą – gali būti taikomos didesnės normos.
Pridėtinės vertės mokestis (PVM)
Jei MB metinės pajamos viršija 45 000 eurų – ji privalo registruotis kaip PVM mokėtoja. PVM norma paprastai yra 21%, tačiau kai kuriems produktams ir paslaugoms gali būti taikomos sumažintos normos.
Mokesčių deklaravimas
MB nariai privalo teikti mokesčių deklaracijas, kuriose nurodomos gautos pajamos ir sumokėti mokesčiai. Tai apima GPM, PVM, taip pat kitas ataskaitas, jei taikoma. Deklaracijos paprastai teikiamos kartą per metus, tačiau PVM deklaracijos gali būti teikiamos kas mėnesį arba ketvirtį.
