Individualios veiklos mokesčiai

Individuali veikla – tai verslo forma, kuri leidžia asmeniui užsiimti komercine veikla be juridinio asmens kūrimo. Ją dažnai renkasi žmonės, kurie nori dirbti savarankiškai, teikti paslaugas ar parduoti prekes. 

Individualios veiklos savininkas pats atsako už visus verslo reikalus (įskaitant mokesčių mokėjimą ir finansinę atsakomybę).

Individualios veiklos mokestiniai niuansai

Individuali veikla Lietuvoje reikalauja, kad jos savininkai mokėtų tam tikrus mokesčius priklausomai nuo gaunamų pajamų, veiklos pobūdžio ir pasirinktų mokesčių režimų. 

Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

Gyventojų pajamų mokestis yra pagrindinis mokestis, kurį moka individualios veiklos vykdytojai. Šio mokesčio norma yra 5-15%, priklausomai nuo gautų pajamų. Mokesčio suma apskaičiuojama remiantis pajamomis gautomis iš individualios veiklos (atėmus leidžiamus atskaitymus).

• Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 eur – faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. pelno.

• Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) viršija 20000 eur – pajamų mokesčio dydis atitinkamai didėja nuo 5 proc. iki 15 proc.

• Kai individualios veiklos metinis pelnas pasiekia 35000 eur sumą – taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas.

Individualios veiklos vykdytojai gali pasinaudoti leidžiamais atskaitymais, tokiais kaip išlaidos susijusios su verslo veikla. Tai gali apimti medžiagų, įrangos, paslaugų, nuomos, transporto ir kitų veiklos sąnaudų išlaidas. Pavyzdžiui, jei vykdote paslaugų teikimą – galite atskaityti kelionės išlaidas, jei jas galima pagrįsti kaip būtinas jūsų veiklai.

Pridėtinės vertės mokestis (PVM)

Jei jūsų individuali veikla yra PVM mokėtoja – privalote mokėti pridėtinės vertės mokestį, kuris Lietuvoje dažniausiai yra 21%. PVM taikomas, kai metinės pajamos viršija tam tikrą ribą (šiuo metu – 45 000 eurų). Tai reiškia, kad jei jūsų pajamos viršija šią sumą – turite registruotis kaip PVM mokėtojas ir pradėti taikyti PVM savo teikiamoms paslaugoms ar parduodamoms prekėms.

PVM mokėtojai turi teisę atskaityti sumokėtą PVM už verslo išlaidas. Tai gali reikšmingai sumažinti bendras išlaidas, nes galite grąžinti mokesčius už pirktas prekes ar paslaugas susijusias su jūsų veikla. Tiesa, svarbu tinkamai dokumentuoti visus pirkimus ir laikytis PVM ataskaitų teikimo tvarkos.

Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos

Individualios veiklos vykdytojai privalo mokėti VSD įmokas, kurios skiriamos socialinei apsaugai (tokioms kaip pensijų, ligos ir motinystės draudimas). Šios įmokos skaičiuojamos procentine dalimi nuo gautų pajamų, tačiau gali būti minimalios ribos, kurių nepaisant – įmokos privalomos.

VSD įmokų suma priklauso nuo individualios veiklos pajamų ir jos yra būtinos, kad galėtumėte pasinaudoti socialinėmis garantijomis, pavyzdžiui, gauti ligos pašalpą ar pensiją, todėl svarbu stebėti savo pajamas ir atitinkamai planuoti įmokas, kad užsitikrintumėte savo socialinį saugumą.

Sveikatos draudimo įmokos (PSD)

Taip pat privaloma mokėti sveikatos draudimo įmokas, kurios užtikrina teisę į medicinos paslaugas. Šios įmokos paprastai yra skaičiuojamos kaip tam tikra procentinė dalis nuo pajamų. Sveikatos draudimo įmokos gali būti įtrauktos į bendras VSD įmokas, tačiau jas reikia atskirti, jei dirbate keliose veiklose arba turite kitų šaltinių pajamų.

Sveikatos draudimas yra svarbus, nes jis užtikrina prieigą prie medicinos paslaugų ir suteikia finansinę apsaugą sveikatos problemų atveju. Be to, turint tinkamą sveikatos draudimą – galite gauti įvairias paslaugas be didelių išlaidų, todėl tai yra labai svarbus aspektas, kurio negalima pamiršti.

Leidžiami atskaitymai

Individualios veiklos vykdytojai gali pasinaudoti leidžiamais atskaitymais, kurie sumažina apmokestinamąsias pajamas. Tai gali būti išlaidos tiesiogiai susijusios su veikla, pavyzdžiui, medžiagos, įrangos pirkimai, patalpų nuoma, komunalinės paslaugos ir kitos veiklos išlaidos.

Leidžiami atskaitymai yra svarbi mokesčių dalis, nes jie leidžia sumažinti bendrą apmokestinamąjį pelną, todėl sumažėja ir mokėtinas GPM. Svarbu tvarkyti ir saugoti visus įrodymus, kurie patvirtina šias išlaidas, kad galėtumėte jas teisėtai atskaityti ir išvengti problemų su mokesčių inspekcija.

Mokesčių deklaravimas

Individualios veiklos vykdytojai privalo teikti mokesčių deklaracijas, kuriose nurodomos gautos pajamos, ir reikia pagal jas sumokėti mokesčius. 

Deklaracijos pateikimo terminas ir forma priklauso nuo pasirinkto mokesčių režimo. Paprastai tai daroma kartą per metus, tačiau gali būti ir ketvirtinių ataskaitų priklausomai nuo jūsų pajamų lygio ir veiklos pobūdžio.

Mokesčių deklaravimas yra būtinas ne tik teisiniam atitikimui, bet ir finansų valdymui. Reguliarus mokesčių deklaravimas leidžia stebėti savo finansinę būklę ir geriau planuoti būsimus finansinius srautus.

Pagrindiniai aspektai

1. Norint pradėti individualią veiklą – būtina ją registruoti. Tai gali būti padaryta internetu arba VMI. Registracijos metu reikia pasirinkti veiklos rūšį ir gauti verslo liudijimą arba individualios veiklos pažymėjimą.
2. Individualios veiklos savininkai moka mokesčius pagal jų gautas pajamas. Priklausomai nuo veiklos pobūdžio – gali tekti mokėti PVM, gyventojų pajamų mokestį ir kitus mokesčius.
3. Individuali veikla yra susijusi su asmenine atsakomybe. Tai reiškia, kad verslininkas asmeniškai atsako už savo veiklos rezultatus (įskaitant galimas skolas ir nuostolius).
4. Individuali veikla gali apimti įvairias sritis – konsultavimas, amatais, laisvai samdomas darbas, prekyba ir pan... Tai leidžia asmenims pritaikyti savo įgūdžius ir pomėgius.
5. Vienas iš didžiausių individualios veiklos privalumų yra lankstumas. Savininkai gali patys nustatyti darbo valandas ir veiklos kryptis atsižvelgdami į savo pomėgius ir rinkos poreikius.

Individuali veikla yra puikus pasirinkimas tiems, kurie nori būti nepriklausomi ir valdyti savo verslą, tačiau prieš pradedant – svarbu gerai apgalvoti finansinius ir teisinius aspektus.

Kaip skaičiuojami individualios veiklos mokesčiai?

Skaičiuojant individualios veiklos mokesčius svarbu žinoti, kokie mokesčiai taikomi ir kaip jie apskaičiuojami. 

Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

GPM skaičiavimas:

• Pirmiausia reikia identifikuoti gautas pajamas iš individualios veiklos. Tai visos pajamos iš parduotų prekių arba suteiktų paslaugų.
• Iš gautų pajamų atimamos leidžiamos atskaitymo išlaidos, tokios kaip medžiagos, įrangos pirkimai, nuomos išlaidos ir kt.
• Apmokestinamos pajamos skaičiuojamos kaip: 

 

Apmokestinamos pajamos=gautos pajamos−leidžiami atskaitymai

 

• Norma – 5-15 %.

 

GPM suma=apmokestinamos pajamos×0.15 (arba kitas procentas)

Pridėtinės vertės mokestis (PVM)

PVM skaičiavimas:

• PVM taikomas, kai metinės pajamos viršija 45 000 eurų. Jei esate PVM mokėtojas – turite mokėti 21% PVM nuo parduodamų prekių ar teikiamų paslaugų.
• PVM suma skaičiuojama kaip: 

PVM suma=pardavimo kaina×0.21

 

• Jei įsigijote prekes ar paslaugas su PVM – galite atskaityti sumokėtą PVM nuo PVM, kurį turite sumokėti už parduotas prekes.

Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos

VSD įmokų skaičiavimas:

• VSD įmokos skaičiuojamos nuo gautų pajamų. VSD norma yra 12,52 % (15,52 % bendras su 3 % kaupimu).
• VSD įmokų suma skaičiuojama kaip: 

 

VSD suma=gautos pajamos×0,1252

Sveikatos draudimo įmokos (PSD)

Sveikatos draudimo įmokų skaičiavimas:

• Sveikatos draudimo įmokos paprastai skaičiuojamos kaip 6,98 % nuo gautų pajamų (2024 metų duomenys pagal esamą MMA).
• Sveikatos draudimo įmokų suma skaičiuojama kaip: 

 

Sveikatos draudimo suma=gautos pajamos×0.068

Mokesčių deklaravimas

• Individualios veiklos vykdytojai privalo teikti mokesčių deklaracijas, kuriose reikia nurodyti gautas pajamas, leidžiamus atskaitymus ir sumokėtus mokesčius.
• Paprastai deklaracijos teikiamos kartą per metus, tačiau gali būti ir ketvirtinių ataskaitų.

Skaičiuojant individualios veiklos mokesčius – būtina atidžiai stebėti pajamas ir išlaidas, laikytis mokesčių teisės aktų, kad būtų užtikrintas teisingas mokesčių apskaičiavimas ir laiku teikiamos deklaracijos. 

Rekomenduojama pasikonsultuoti su mokesčių specialistu, kad būtų išvengta galimų klaidų ir problemų su mokesčių inspekcija. Tinkamas mokesčių valdymas padės pasiekti finansinę sėkmę ir stabilumą.